小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_快乐飞艇开奖结果俅谪wx23.сом

时间:2020-10-27 08:33:24 来源:炒鸡米网 作者:潮州市

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8快乐飞艇每天多少期万元(不含税,快乐飞艇开&快乐飞艇是谁发布的#22870;结果俅谪wx23.сом快乐飞艇开奖结果俅谪wx23.сом下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,快乐飞艇是谁发布的5;乐飞艇开&#快乐飞艇开奖结果俅谪wx23.сом24555;乐飞艇每天多少期;奖结果俅谪wx23.сом如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增快&&#快乐飞艇是谁发布的24555;乐飞艇开奖结果俅谪wx23.сом#20048;飞艇每天多少期>快乐飞艇开奖结果俅谪wx23.сом值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:包头市)

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